Alors que le projet de loi sur le budget de l'État pour l'exercice 2027 a été déposé à la Chambre des députés le 16 juillet 2026, le gouvernement a confirmé une information très attendue par les entreprises luxembourgeoises : une nouvelle réduction du taux d'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) est bien programmée pour l'année d'imposition 2027.
Une baisse confirmée par le Premier ministre et le ministre des Finances
C'est en réponse à une question parlementaire du député Franz Fayot que le Premier ministre Luc Frieden et le ministre des Finances Gilles Roth ont confirmé, le 12 mars dernier, qu'une réduction supplémentaire d'un point de pourcentage du taux d'IRC est prévue à compter de l'année d'imposition 2027. Cette annonce s'inscrit dans la continuité de la baisse déjà entrée en vigueur pour l'année d'imposition 2025, et confirme que le gouvernement entend poursuivre, budget après budget, sa trajectoire de baisse de la fiscalité des entreprises.
Où en est le taux d'imposition des sociétés aujourd'hui ?
Depuis la réduction entrée en vigueur pour l'année d'imposition 2025, le taux global d'imposition des sociétés au Luxembourg (IRC et impôt commercial communal, ICC, combinés) se situe, selon le revenu imposable et la commune d'implantation, entre 21,73 % et 27,62 %. Avec la nouvelle baisse annoncée pour 2027, ce taux global devrait donc à nouveau diminuer d'un point supplémentaire, sous réserve de l'adoption définitive du budget par la Chambre des députés.
Le gouvernement justifie cette trajectoire par son engagement, inscrit dans le programme gouvernemental 2023-2028, de rapprocher la fiscalité des entreprises luxembourgeoises de la moyenne observée dans les pays de l'OCDE, qui s'établissait à 24,1 % en 2025. Malgré les baisses déjà engagées, le Luxembourg reste donc encore, à ce jour, légèrement au-dessus de cette moyenne dans certaines communes.
Une baisse qui n'empêche pas les recettes de l'État de progresser
Argument mis en avant par le gouvernement pour justifier la poursuite de cette politique : la baisse du taux ne se traduit pas, à ce stade, par un recul des recettes fiscales liées à l'IRC. Celles-ci continuent au contraire de progresser, avec une prévision de 3,43 milliards d'euros pour 2026, et une projection portée à 3,8 milliards d'euros d'ici 2029. Une dynamique que le gouvernement attribue notamment à la croissance du tissu d'entreprises et à l'attractivité renouvelée du site luxembourgeois pour les investisseurs.
Ce que cela signifie concrètement pour votre entreprise
Pour une PME ou une TPE structurée en société de capitaux (SARL, SA, SAS), cette annonce a une portée directe : toute chose égale par ailleurs, la charge fiscale sur les bénéfices générés au titre de l'année d'imposition 2027 devrait être allégée d'un point de pourcentage par rapport à la situation actuelle. Un signal positif à intégrer dès maintenant dans les prévisions financières et les plans d'investissement pluriannuels, même si la mesure ne sera définitivement actée qu'au terme du processus budgétaire, généralement en fin d'année civile précédant l'exercice concerné.
Reste que cette annonce ne dispense pas les dirigeants de PME de suivre attentivement les débats parlementaires sur le budget 2027 dans les mois à venir : d'autres dispositions du texte, notamment sur la fiscalité indirecte ou les aides aux entreprises, pourraient également avoir un impact sur leur activité.
Ce qu'il faut retenir
- Le projet de budget de l'État 2027 a été déposé à la Chambre des députés le 16 juillet 2026.
- Une nouvelle baisse d'un point de pourcentage du taux d'IRC est confirmée pour l'année d'imposition 2027.
- Le taux global actuel (IRC + ICC) se situe entre 21,73 % et 27,62 % selon la commune et le revenu imposable.
- L'objectif affiché du gouvernement est de rapprocher la fiscalité luxembourgeoise de la moyenne OCDE (24,1 % en 2025).
- Les recettes d'IRC pour l'État continuent malgré tout de progresser, avec une prévision de 3,43 milliards d'euros en 2026.
- Cette baisse reste soumise à l'adoption définitive du budget par la Chambre des députés.